Artiestenverloning

Voor uitvoerend artiesten (musici, acteurs, et cetera) geldt in Nederland al meer dan vijftig jaar de zogeheten artiestenregeling. Deze komt er kortgezegd op neer dat artiesten, gedurende hun optreden, als werknemer in dienst zijn bij hun opdrachtgever. Deze opdrachtgever is dus hun werkgever, en moet in verband daarmee een loonadministratie voeren en loonbelasting en premies afdragen over het loon van de artiesten.

Daarop zijn twee uitzonderingen mogelijk:
a) de gage wordt uitbetaald aan een bandleider/artiestenbureau/impresariaat o.i.d. met een inhoudingsplichtigenverklaring
b) de gage wordt uitbetaald aan één of meer artiesten die in het bezit zijn van een Verklaring Arbeidsrelatie, waaruit blijkt dat de belastingdienst hun inkomsten uit muziek aanmerkt als winst uit onderneming (VAR-wuo).
Deze VAR-wuo is (sinds 2005) de opvolger van de zogeheten zelfstandigheidsverklaring artiesten, die dezelfde functie had. Artiesten kunnen deze VAR-wuo aanvragen bij de belastingdienst, waarbij aan de hand van een vragenlijst moet blijken of de artiest zijn/haar werkzaamheden naar het oordeel van de belastingdienst alszelfstandig ondernemer uitoefent. Niet elke VAR is een VAR-wuo: daarnaast komt met name de VAR-row (resultaat uit overige werkzaamheden) veelvuldig voor, maar die is in dit verband volstrekt waardeloos.
Heeft een artiest een geldige VAR-wuo, dan mag hij of zij – mits er bovendien een kopie van zijn/haar paspoort of ID-bewijs bij de opdrachtgever wordt ingeleverd – de gage voor een optreden bruto incasseren. De artiest is in dat geval zelf verantwoordelijk voor de afdracht van belastingen en eventuele verzekeringspremies. Over de gage berekent de artiest normaalgesproken bovendien BTW aan de opdrachtgever.

Heeft een artiest daarentegen geen geldige VAR-wuo dan moet de gage door de opdrachtgever‘verloond’ worden. Het uit te betalen bedrag wordt beschouwd als nettoloon, en de opdrachtgever is daarover aan de belastingdienst loonbelasting en premies voor de sociale verzekeringen verschuldigd.

Kunstenaars Contract Bureau

Het Kunstenaars Contract Bureau biedt hier uitkomst. Daar kunnen koren hun contracten met professionele zangers laten opmaken en alle administratie eromheen laten regelen. Ook voor juridische dienstverlening kunt u er terecht. Bijvoorbeeld als er een probleem is met het contracteren van musici.

Buitengewoon lidmaatschap

Via de VTN kan uw koor buitengewoon lid worden van de KCZB en zo gebruik maken van de diensten van het contractbureau. U betaalt voor dit buitengewoon lidmaatschap € 360,00. Zegt een koor het buitengewoon lidmaatschap op, dan kan het niet eerder dan na drie jaar weer opnieuw buitengewoon lid worden.

 Vrijstelling heffing loonbelasting buitenlandse artiesten (v1.0-2011)

Info van website: www.taxman.nu

Op grond van de Uitvoeringsregeling Loonbelasting 2001 (tekst 2007) Vastgesteld op 20 december 2000, nr. WDB 2000/955M, zoals laatstelijk gewijzigd bij ministeriële regeling van 12 december 2006, nr. DB2006/658M (Stcrt. 27 december 2006, nr. 251).

Wel vrijstelling loonbelasting individuele buitenlandse artiesten
Vanaf 1 januari 2007 vervalt de heffing loonbelasting voor artiesten die woonachtig zijn op de (voormalige) Nederlandse Antillen en Aruba of in een land waarmee Nederland een verdrag heeft gesloten ter voorkoming van dubbele belasting. In totaal gaat het hierbij om 82 landen (zie de lijst hieronder).

Wel vrijstelling loonbelasting buitenlandse gezelschappen
Ook vrijgesteld zijn buitenlandse gezelschappen die in Nederland optreden en waarvan 70% of meer van de leden op de (voormalige) Nederlandse Antillen of Aruba woont of in een land waarmee Nederland een verdrag heeft gesloten om dubbele belasting te voorkomen.

In Nederland wonende leden van een buitenlands gezelschap waarvan ten minste 70% van de leden woont op de (voormalige) Nederlandse Antillen of Aruba of in een verdragsland geldt dat zij hun inkomsten gewoon moeten opgeven in hun aangifte inkomstenbelasting.

Geen vrijstelling loonbelasting buitenlandse artiesten en gezelschappen
Voor inwoners van andere landen moet nog steeds 20% Loonbelasting worden ingehouden op de bruto gage (dat is 25% bovenop de netto gage). Artiesten uit deze andere landen kunnen nog wel gebruik maken van de Kleine Vergoedings Regeling (KVR) of van de Kosten Vergoedings Beschikking (KVB). Met de KVR en de KVB kunnen deze artiesten het bedrag waarover loonbelasting wordt geheven (de grondslag) verlagen, zodat minder belasting hoeft te worden ingehouden. Ook kunnen buitenlandse artiesten als vanouds via een Nederlandse aangifte Inkomstenbelasting teveel ingehouden loonbelasting terugvragen.

Bewijsstukken voor de vrijstelling loonbelasting

Individuele artiesten
Individuele buitenlandse artiesten moeten het bewijs van hun woonplaats in een verdragsland, Aruba of de Nederlandse Antillen leveren door naam, adres, woonplaats, land en een paspoortkopie te verstrekken aan de organisator van het Nederlandse optreden.

Gezelschappen
Een gezelschap van buitenlandse artiesten kan op twee manieren bewijzen dat haar leden woonachtig zijn in een verdragsland, de (voormalige) Nederlandse Antillen of Aruba:

Methode 1.
Door paspoortkopieën van tenminste het merendeel (meer dan 50%) van de leden van het gezelschap te verstrekken aan de organisator van het Nederlandse optreden.

of

Methode 2.
Door de volgende 4 documenten te verstrekken aan de organisator van het Nederlandse optreden
a. een paspoortkopie van de leider/vertegenwoordiger van het gezelschap,
b. een schriftelijke verklaring dat de leden van het gezelschap hoofdzakelijk (voor meer dan 70%) woonachtig zijn in een verdragsland, de (voormalige) Nederlandse Antillen of Aruba,
c. een schriftelijke overeenkomst met het gezelschap, met een adres in een verdragsland, de Nederlandse Antillen of Aruba,
d. een bewijs van betaling van de gage naar een bankrekening in een verdragsland, (voormalige) de Nederlandse Antillen of Aruba.

Verdragslanden voorkoming dubbele belasting (per 1 januari 2014)

01 Albanië 02 Panama 03 Argentinië 04 Armenië 05 Saoedi-Arabie 06 Australië 07 Bangladesh 08 Belarus (Wit-Rusland) 09 België 10 Bosnië-Herzegovina 11 Brazilië 12 Bulgarije 13 Canada 14 China 15 Denemarken 16 Duitsland 17 Egypte 18 Estland 19 Filippijnen 20 Finland 21 Frankrijk 22 Georgië 23 Griekenland 24 Groot-Brittannië 25 Hongarije 26 Ierland 27 IJsland 28 India 29 Indonesië 30 Israël 31 Italië 32 Japan

33 Kazachstan 34 Koeweit 35 Kroatië 36 Kirgizië 37 Letland 38 Litouwen 39 Luxemburg 40 Macedonië 41 Maleisië 42 Malta 43 Marokko 44 Mexico 45 Moldavië 46 Mongolië (verdrag beeindigd per 1 januari 2014) 47 Montenegro 48 Nieuw-Zeeland 49 Nigeria 50 Noorwegen 51 Oeganda 52 Oekraïne 53 Oezbekistan 54 Oostenrijk 55 Pakistan 56 Polen 57 Portugal 58 Roemenië 59 Rusland 60 Servië 61 Singapore 62 Slovenië 63 Slowakije

64 Spanje 65 Sri Lanka 66 Suriname 67 Taiwan 68 Tajikistan 69 Tsjechië 70 Thailand 71 Tunesië 72 Turkije 73 Turkmenistan 74 Venezuela 75 Verenigde Staten USA 76 Vietnam 77 Zambia 78 Zimbabwe 79 Zuid-Afrika 80 Zuid-Korea 81 Zweden 82 Zwitserland 83 Azerbeidjan 84 Barein 85 Barbados 86 Jordanie 87 Verenigde Arabische Emiraten 88 Ghana 89 Hong Kong 90 Qatar 91 Kosovo 92 Malawi (verdrag beeindigd per 1 januari 2014) 93 Oman 94 Ethiopie

Voormalige Nederlandse Antillen en Aruba:
95 Belastingregeling Koninkrijk (Aruba, Caracao, Sint Maarten)
96 BES-eilanden (Bonaire, Sint Eustatius, Saba)

Voor het officiele overzicht van landen waarmee Nederland een belastingvedrag heeft gesloten klik hier >>